Simples Nacional híbrido: como decidir se vale a pena para sua empresa

Se a sua empresa é optante do Simples Nacional, uma nova decisão está chegando: além de continuar ou não no regime simplificado, você também vai precisar escolher como recolher dois tributos novos, o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), a partir de 2027. É possível manter esses tributos dentro da guia única do Simples (o DAS) ou optar por apurá-los separadamente, pelo regime regular. Essa segunda opção é chamada de Simples Nacional híbrido, e a escolha certa depende muito do perfil do seu negócio.

É importante deixar claro: essa decisão não significa sair do Simples Nacional. Você continua no regime simplificado para os demais tributos. A mudança afeta apenas a forma como IBS e CBS serão recolhidos, e isso pode ter reflexos diretos na competitividade da empresa, na formação de preços e na relação comercial com fornecedores e clientes.

O que muda na prática

No modelo tradicional, você continua pagando tudo, incluindo IBS e CBS, em uma única guia (o DAS), como já faz hoje com os demais tributos do Simples. É mais simples do ponto de vista operacional, mas pode limitar a transferência de créditos tributários para quem compra de você, o que nem sempre é um problema, dependendo do seu tipo de cliente.

Já no modelo híbrido, a empresa permanece no Simples para os outros tributos, mas passa a apurar IBS e CBS separadamente, seguindo as regras do regime regular. Isso abre a possibilidade de gerar e transferir créditos tributários de forma mais ampla, o que pode ser um diferencial competitivo, principalmente se seus clientes forem outras empresas que valorizam esse aproveitamento de crédito na hora de fechar negócio. Em compensação, esse modelo exige mais organização fiscal e controle das operações.

Quem precisa prestar mais atenção

O perfil dos seus clientes é um dos fatores mais importantes nessa decisão. Se você vende principalmente para o consumidor final, o aproveitamento de créditos de IBS e CBS geralmente não tem o mesmo peso comercial. Mas se a maior parte das suas vendas é para outras empresas, o cenário muda: o cliente pessoa jurídica pode considerar os créditos tributários na hora de escolher entre você e um concorrente que esteja no regime regular. Isso não quer dizer que toda empresa que vende para outras empresas deva migrar para o modelo híbrido, mas é um ponto que precisa entrar na conta.

Outros fatores também pesam na decisão: a estrutura de custos da empresa (nem toda despesa gera direito a crédito), a margem de lucro do negócio, a capacidade de manter os preços competitivos ou renegociar contratos, e a prontidão dos sistemas e processos internos para lidar com uma apuração mais complexa. Por isso, a escolha não deve se basear apenas na possibilidade de gerar créditos: é preciso verificar se essa vantagem realmente compensa os custos e as mudanças operacionais envolvidas.

Prazos que você não pode perder

Os prazos exigem atenção porque envolvem processos diferentes. Para o período de janeiro a junho de 2027, a opção pelo recolhimento regular de IBS e CBS deve ser feita entre 1º de setembro e 30 de outubro de 2026. Já o prazo para ingressar ou retornar ao Simples Nacional em 2027 terminou em 15 de outubro de 2026, embora empresas com indeferimento por pendências possam regularizar a situação até 30 de outubro. Quem já está no Simples não precisa pedir a permanência novamente, salvo situações específicas, mas ainda assim deve avaliar a opção sobre IBS e CBS. Há também um período para cancelar a opção feita, entre 3 de novembro e 20 de dezembro de 2026, caso a empresa perceba que a escolha não foi adequada.

Como se preparar

Antes de tomar qualquer decisão, procure seu contador e peça uma simulação que leve em conta a realidade específica do seu negócio. Essa análise deve mapear suas receitas e clientes, revisar quais custos e despesas realmente geram direito a crédito, simular os dois modelos com números concretos e verificar se seus sistemas estão preparados para a mudança. Decisões baseadas em suposições podem sair caras: o caminho mais seguro é comparar cenários reais de faturamento, compras e perfil de clientes antes de definir qual modelo faz mais sentido para a sua empresa a partir de 2027.