Simples Nacional: fim do regime de caixa em 2027, veja como isso afeta você

Se a sua empresa é optante pelo Simples Nacional e hoje calcula o imposto (DAS) com base no dinheiro que efetivamente entra no caixa, é hora de prestar atenção. A partir de 1º de janeiro de 2027, essa possibilidade deixa de existir. O cálculo passará a ser feito obrigatoriamente pelo regime de competência, ou seja, com base na data em que a nota fiscal é emitida ou o serviço é prestado, independentemente de o cliente já ter pago ou não.

A mudança está prevista na nova redação da Lei Complementar nº 123/2026, alterada pela Lei Complementar nº 214/2025, e representa uma alteração importante na forma como Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) apuram seus tributos mensais dentro do Simples Nacional.

O que muda na prática

Hoje, você tem a liberdade de escolher entre dois modelos para calcular o valor devido no DAS: o regime de competência, que considera toda a receita bruta faturada no mês, ou o regime de caixa, que considera apenas o que realmente entrou na conta da empresa naquele período. Muitos negócios que vendem a prazo optam pelo regime de caixa justamente para pagar o imposto somente depois de receber do cliente.

Com a mudança, essa flexibilidade acaba. A partir de 2027, não importa se o cliente já pagou ou não: o imposto será calculado com base na venda ou na prestação do serviço registrada na nota fiscal. Ou seja, o vencimento da obrigação tributária passa a estar desconectado do momento em que o dinheiro efetivamente chega até você.

Por que isso mexe com o seu fluxo de caixa

Esse é o ponto mais sensível da mudança. Se a sua empresa vende parcelado, a prazo de 30 ou 60 dias, ou trabalha com recebimentos futuros, o boleto do DAS vai vencer antes mesmo de o cliente quitar a fatura. Na prática, você precisará ter caixa disponível para pagar o imposto sobre uma venda cujo dinheiro ainda não está na sua conta.

Isso cria uma pressão real sobre o capital de giro, especialmente para negócios que dependem de prazos mais longos de recebimento ou que enfrentam atrasos frequentes por parte dos clientes. O risco é ficar sem caixa suficiente para cobrir o imposto justamente no mês em que as entradas de dinheiro estão mais fracas.

Como se preparar para a transição

Um ponto de atenção especial é o fechamento do ano de 2026. Valores que ainda estiverem a receber em 31 de dezembro de 2026 e que não tenham sido recebidos até essa data deverão integrar a base de cálculo de dezembro de 2026, mesmo que o dinheiro só entre depois. Isso significa que a transição para o novo modelo já começa a gerar efeito antes mesmo de 2027 chegar.

Se a sua empresa hoje utiliza o regime de caixa, o momento é de revisar como está organizado o seu fluxo financeiro. Avaliar prazos concedidos a clientes, histórico de inadimplência e a capacidade de manter reservas para cobrir o DAS mesmo sem o recebimento imediato são passos importantes para não ser pego de surpresa com um aumento repentino de carga tributária logo no início do próximo ano.

Vale conversar com seu contador ainda em 2026 para simular o impacto da mudança no seu caso específico, ajustar prazos de venda quando possível e planejar reservas financeiras que garantam o pagamento do imposto sem comprometer o caixa do negócio.