Reforma tributária 2027: como revisar seu planejamento agora

O fim do ano é tradicionalmente o momento em que empresas organizam as contas e planejam o próximo exercício. Mas para 2027 essa tarefa ganha um peso extra: é quando entra em vigor uma nova etapa da Reforma Tributária, com mudanças que podem afetar diretamente quanto sua empresa paga de impostos. Por isso, a recomendação de especialistas é antecipar essa revisão em vez de deixar para a última hora.

Isso vale para empresas de qualquer porte e regime, Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. A ideia é simples: quem adiar a análise corre o risco de levar custos inesperados para dentro do caixa logo no início do próximo ano, justamente quando novas regras tributárias começam a valer.

O que precisa ser revisado

Os pontos centrais dessa revisão de fim de ano são faturamento, despesas, margem de lucro e, principalmente, o regime de tributação escolhido pela empresa. Essa escolha influencia diretamente o valor dos impostos pagos, e um regime que já não é mais adequado pode estar corroendo o lucro sem que o empresário perceba.

Segundo o advogado tributarista Rogério Fernandes de Carvalho, com 28 anos de experiência na área, comparar apenas as alíquotas entre os regimes não é suficiente. É preciso olhar a realidade completa do negócio, faturamento, despesas e perspectivas para o ano seguinte, porque o regime que parece mais vantajoso no papel nem sempre é o melhor quando todos esses fatores entram na conta. Ao mesmo tempo, trocar de regime sem planejamento também traz riscos, então a decisão precisa ser bem calculada.

A Reforma Tributária torna essa análise ainda mais necessária. Em outubro, o Tribunal de Contas da União calculou em 11,3% a alíquota de referência da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) para 2027, percentual que ainda depende de aprovação do Senado. A CBS vai substituir o PIS e a Cofins, dois tributos federais que hoje fazem parte da rotina de qualquer empresa, e é uma das peças centrais do novo sistema de tributação sobre o consumo.

Créditos tributários merecem atenção especial

Outro ponto que não pode ficar de fora da revisão são os créditos tributários, valores que a empresa já tem direito a recuperar ou usar para compensar impostos, mas que muitas vezes ficam esquecidos. Fazer uma análise dos recolhimentos dos últimos cinco anos, quando a legislação permite, pode revelar pagamentos indevidos ou créditos que nunca foram utilizados.

O tema ganhou força depois de uma decisão recente do Supremo Tribunal Federal sobre a exclusão do ISS da base de cálculo do PIS e da Cofins, entendimento que pode trazer reflexos principalmente para empresas prestadoras de serviços. Mas atenção: a possibilidade de recuperar valores depende da situação específica de cada empresa e dos efeitos jurídicos dessa decisão, então vale consultar um especialista antes de tirar conclusões.

Com a chegada da CBS no lugar do PIS e da Cofins, manter os créditos bem registrados passa a ser ainda mais importante. A legislação permite usar os saldos existentes após a mudança, mas somente se as condições exigidas forem cumpridas. Segundo Carvalho, este é o momento de revisar o que foi pago nos últimos anos e verificar se há créditos ainda aproveitáveis, ao mesmo tempo em que a empresa se prepara para as regras novas. Deixar essa análise para depois pode significar perder oportunidades e complicar o planejamento financeiro do próximo ano.

Mais do que buscar um corte imediato na conta de impostos, o objetivo dessa revisão é reduzir riscos, aproveitar oportunidades dentro da lei e entrar em 2027 com mais previsibilidade financeira. Incluir essa análise na rotina de gestão, e não só no fim do ano, é o caminho indicado por especialistas para atravessar esse período de mudanças com segurança.