Fonte: IOB Notícias · Síntese editorial da GL Inteligência Contábil. Veja também o nosso guia de Lucro Presumido, atualizado a cada mudança de norma.
A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) de 2026 está na reta final de entrega e, todos os anos, os mesmos pontos costumam gerar dor de cabeça para quem cuida da rotina fiscal da sua empresa. Não é falta de atenção: são regras detalhadas, prazos que não conversam entre si e a necessidade de bater informações com outras obrigações acessórias já enviadas ao Fisco. Conhecer esses pontos de atenção com antecedência evita retrabalho, notificações e riscos de inconsistência no cruzamento de dados do SPED.
O que muda: os três registros que mais travam a ECF
O primeiro deles é o Registro Y570, que reúne as informações sobre retenção na fonte de Imposto de Renda e CSLL. A confusão aqui nasce de um detalhe técnico importante: o fato gerador de cada tributo é diferente. A CSLL retida na fonte só é gerada quando o serviço é efetivamente pago. Já o IRRF considera tanto os pagamentos quanto os créditos feitos ao longo do ano. Na prática, isso significa que um serviço creditado em dezembro, mas pago somente em janeiro do ano seguinte, entra na ECF apenas com a informação de IRRF. A CSLL correspondente só aparecerá na declaração do ano seguinte. Além disso, todos os valores lançados nesse registro precisam ser idênticos ao que já foi informado na EFD-Reinf pelas fontes pagadoras.
O segundo ponto sensível é o Registro Y600, que trata da distribuição de lucros e do pró-labore de sócios, dirigentes, conselheiros ou titular da empresa. Aqui, o desafio central é a conciliação: os valores declarados precisam coincidir exatamente com o que já foi enviado à EFD-Reinf e ao eSocial. Um detalhe que costuma passar despercebido é a obrigatoriedade de incluir dados de sócios ou dirigentes que saíram da sociedade durante o ano. Se você assumiu a contabilidade de um cliente no meio do ano-calendário, vale reforçar a checagem desse histórico antes de fechar a escrituração, para não deixar nenhuma informação de fora do cruzamento.
O terceiro item de atenção é o Registro Y672, especialmente o campo 16, de preenchimento obrigatório para empresas no Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado. Esse campo serve para demonstrar receitas e rendimentos não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, como lucros e dividendos de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição, ou o ajuste por aumento de valor de investimentos avaliados pelo Método da Equivalência Patrimonial (MEP). Muitos profissionais têm dúvida se essas receitas realmente precisam entrar na ECF: a resposta é sim, e o SPED reserva justamente esse registro para essa finalidade.
Quem é afetado
Essas três situações afetam diretamente empresas tributadas pelo Lucro Real, Presumido ou Arbitrado que possuem retenções na fonte, distribuição de lucros a sócios ou dirigentes, e participações societárias avaliadas pelo MEP ou pelo custo de aquisição. Ou seja, praticamente qualquer empresa de médio ou grande porte que tenha estrutura societária mais elaborada ou remunere seus sócios e dirigentes precisa redobrar a atenção nesses pontos antes de enviar o arquivo final da ECF.
Como se preparar
A recomendação prática é simples: antes de transmitir a ECF, faça um cruzamento cuidadoso das informações com as demais obrigações acessórias da empresa, como DCTF ou DCTFWeb, ECD, EFD-Contribuições e EFD-ICMS/IPI. Esse trabalho de conferência prévia é o que evita inconsistências no mapeamento referencial, principalmente quando surgem dúvidas sobre o tratamento correto para empresas no Lucro Real ou Presumido. Reserve tempo para revisar linha por linha os registros Y570, Y600 e Y672, e confirme se cada valor tem respaldo em outra declaração já enviada.
Na correria da reta final de prazo, é comum priorizar apenas o fechamento dos números principais e deixar de lado esses detalhes de cruzamento. Mas é exatamente aí que mora o risco: inconsistências identificadas pelo Fisco podem gerar questionamentos, retificações e perda de tempo em um momento que já é naturalmente corrido para o setor contábil. Organizar esse processo com antecedência é o que garante uma entrega tranquila e sem sustos.
Se a sua empresa lida com retenções na fonte, distribuição de lucros ou participações societárias avaliadas pelo MEP, vale conversar com seu contador com antecedência sobre esses três pontos. Uma checagem cruzada bem-feita, antes do envio final, é o que separa uma ECF sem problemas de uma que pode gerar dor de cabeça nas próximas semanas.
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